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小規模納稅人升級為一般納稅人,會計科目如何設置?
發布人:發布時間:2018-08-13瀏覽次數:623

1)增加二級明細稅目

   將“應交稅費---營業稅(222103)”改成“應交稅費---待認證進項稅額(222103)”

   (2)在“應交稅費應交增值稅(222101)”下面設置9個三級明細稅目,如下:

   ① 進項稅額(22210101

   ② 已交稅金(22210102

   ③ 減免稅款(22210103

   ④ 出口抵減內銷產品應納稅額(22210104

   ⑤ 轉出未交增值稅(22210105

   ⑥ 銷項稅額(22210106

   ⑦ 出口退稅(22210107

   ⑧ 進項稅額轉出(22210108

   ⑨ 轉出多交增值稅(22210109

   注:在增加三級稅目時,第一個科目必須是銷項稅額(22210106)。只有這樣,原小規模納1)稅人的“應交增值稅”科目余額才能由“銷項稅額(22210106)”來繼承。

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